为完善知识产权金融生态提供专业支撑

　　中国会计报记者高歌吴进

　　国家金融监管总局、国家知识产权局、国家版权局近日联合印发工作方案，在北京、上海、江苏、浙江、广东、四川、深圳、宁波等省市开展知识产权金融生态综合试点工作。

　　该方案坚持问题导向，在登记、评估、处置、补偿等关键环节提出针对性政策措施，着力推动知识产权、产业、金融良性互动。

　　受访专家表示，资产评估机构作为知识产权价值评估的核心参与者，需在提升专业能力、创新服务模式、强化风险管理、深化多方协作等方面积极作为，为知识产权金融生态完善提供专业支撑。

　　创新服务模式

　　方案将知识产权质押融资作为重点，针对“评估难”的问题，将“加强知识产权价值评估体系建设”作为重点任务之一，提出扩大推广知识产权价值内部评估，强化知识产权价值评估标准化建设，探索用对企业知识产权的整体评价替代价值评估。例如，单笔1000万元以下贷款鼓励银行内部评估或银企协商，并推动政府部门提供数据与模型支持等。

　　“简单地说，就是鼓励用内部价值评估替代外部第三方价值评估，用整体评价替代价值评估，说明以资产评估为主体的第三方价值评估在当前无法真正满足实际需求。”中通诚资产评估有限公司副总裁张树帆认为，这将对知识产权金融领域中的传统资产评估模式带来一定冲击。资产评估行业和机构如果囿于一隅、执于一端，对需求方关于“效率低、费用高”的痛点问题漠然处之，对问题根源视而不见，不进行自我改变，将不可避免地被替代和边缘化。

　　对此，方案明确提出，鼓励专业评估机构提高评估效率、降低评估费用。但是，在绝大多数情况下，所谓“效率低、费用高”，其实是由于资产评估师执业必须遵守评估准则，保证资产评估执业质量，保护资产评估当事人合法权益和公共利益。

　　例如，资产评估师执业必须遵循明确业务基本事项，订立业务委托合同，编制资产评估计划，进行评估现场调查，收集整理评估资料，评定估算形成结论，编制出具评估报告，整理归集评估档案等资产评估基本流程和要求，才能具有法律效力，确保评估质量，这必然导致评估周期长、成本高。

　　连城资产评估有限公司研究部研究员高云波认为，为了适应企业低成本、快速评估需求，特别是针对评估风险低、贷款额不高等情形，不涉及法定评估的知识产权，评估机构应创新思路，减少评估时间和成本。一方面，优化评估流程，通过对现有的评估流程进行全面梳理，尽可能简化评估环节；另一方面，开发评估辅助工具，提高评估效率，包括知识产权市场交易数据、知识产权有效期统计数据、不同行业知识产权许可统计数据等。

　　张树帆也提到，从根源上解决这一问题，需要尝试制度创新，积极研究并落实准则修订，促使知识产权金融领域中的资产评估回归咨询本源；允许经由供需双方商定，合理简化评估程序，以实现真正符合需求的优质、高效、低成本的定制化专业服务。

　　发挥核心作用

　　尽管方案将给传统知识产权评估模式带来一些挑战，但资产评估在其中的核心作用不可替代。

　　“资产评估机构的角色依然是为交易双方提供价值依据，以引导经济资源向价值最大化方向流动，防止‘劣币驱逐良币’现象。”高云波解释道，知识产权价值评估是比较复杂的工作，要求相关人员既要懂技术又要懂评估，尤其涉及专利技术时，任何技术变化都可能导致市场价值的减少或价值丧失。因此，需要评估机构专业技术人员对相关专利技术把关。

　　同时，资产评估本身具有较强的专业性。专利价值评估需要收集专利产品的适用范围、市场需求、市场前景及市场寿命、相关行业政策发展状况、宏观经济、同类产品的竞争状况、专利产品的获利能力等相关信息、资料，专业评估人员需要对上述资料进行研究分析，合理选取评估参数，确定评估方法。

　　更为重要的是，凭借丰富的评估经验及科学的评估方法，评估机构能够较为准确地评估知识产权等无形资产的价值，减少知识产权质押的风险。

　　对于方案提到的建立“政府+平台+金融”协作模式，资产评估机构也能参与其中。

　　高云波举例说，一是实现服务协同。评估机构入驻平台后，可以提供在线评估预约、报告上传等服务，与平台共同打造“评估—登记—融资”一站式服务。

　　二是筛选知识产权。企业在线上平台发布融资需求，评估机构通过知识产权评价指标体系，为平台、银行提供企业筛选服务，缩短尽调周期。

　　三是动态评估，提示风险。评估机构通过平台可以持续关注企业面临法律状态、企业经营、行业竞争等方面的风险，对预期可能导致知识产权价值发生巨大变化的风险予以提示。同时，可以定期开展价值评估，当质押率过高时，进行风险提示。

　　四是线上处置。平台可以开发知识产权处置功能，联合评估机构、律所、投资机构共同实现“估值—拍卖—重组”一站式服务。

　　“连城曾与银行、融资担保公司合作，通过知识产权、技术团队、技术、经济、风险五因素指标体系，对温州市1200家高新技术企业进行筛选，最终确定40家企业作为入库企业。”高云波说。

　　深化多方协作

　　为了更好地应对知识产权评估新变化，高云波认为，应借助高校、智库和行业协会力量，加强知识产权资产评估对象的多样性、无形性等重点难点的研究，针对知识产权资产特征，建立新评估指标体系，研发新方法和新模型，推动知识产权资产评估理论发展。完善知识产权资产评估准则体系，在已出台的评估准则基础上，按照不同类型的知识产权资产特征，分门别类研究出台具体行业准则。通过加强专家评审和监督、营造有利于发展第三方评估的社会环境、提高评估机构与评估师执业能力、加强对知识产权评估机构的管理、提高评估机构准入门槛等方式，提升评估结果公信力。

　　“知识产权资产特异性较强、价值稳定性较弱、市场可比性较低、流动性较差、处置风险较高。”张树帆进一步表示，应大力加强有关评估技术方法体系研究，鼓励评估技术方法实践创新，避免简单套用通用标准规范知识产权资产评估。

　　同时，积极配合相关部门，加强知识产权信息公共服务体系的建设。充分利用权威部门发布的知识产权管理数据信息，满足知识产权资产评估的基础数据需求，提升知识产权资产评估应用水平。加大对行业技术数据库的开发和建设，为知识产权资产评估提供更加丰富、客观、科学的专业数据支撑。

　　此外，要大力培育知识产权资产评估专业人才，积极打造既懂评估又熟悉知识产权相关领域知识的复合型人才队伍，不断提升知识产权资产评估专业服务总体能力水平。

　　在试点中，如何平衡银行内部评估与第三方专业评估的协作关系，同样值得关注。

　　高云波认为，银行应坚持内部评估和第三方专业评估相结合的原则，立足双方优势深化合作，与评估机构建立分工机制，银行应该关注风险管理、内部控制以及合规性检查等方面的内部评估；评估机构应专注于资产的市场价值评估，为银行提供准确的资产价值依据，共同破解“评估难”问题，实现“1+1>2”的协同效应。

　　来源：《中国会计报》4月11日1、2版